725. 痴人说梦还是歪打正着-《董锵锵留德记》


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    “根据公司2001年披露的前四季度的未审计财报来看,2001全年垃圾处理总量较2000年增幅不低,利润可观,我拿它的业绩跟其他能找到的垃圾上市公司比了一下,发现一件有趣的事。”

    “什么事?”端木被董锵锵的话勾起兴趣。

    “法国很多从事垃圾处理的公司2001年的业绩都不好,下滑的是大多数,能勉强维持收入都算是做的好的,只有它家的收入和利润不跌反涨。换句话说,它是这个行业里绝对的翘楚和头牌。如果是这样,那它日常的垃圾车应该有很多才对,怎么可能每天只有这么几辆?这确实说不通。”

    “时间。会不会跟时间有关系?”端木启发道,“每年二季度的垃圾业务就是少于其他季度。”

    “公司2001年二季报里的垃圾处理数字是高于当年一季度的,而且巴黎是排名前五的国际旅游大城市,又刚过完复活节,人多车多消费多,日常生活垃圾量按理说应该不会少,更何况911后来巴黎旅游的人相比往年多了不少。”董锵锵想起老白之前的分析,继续解释道,“我还找了法国统计局公布的2001年法国主要城市人均生活垃圾量,巴黎的人均生活垃圾量是常年稳定在第一位的,远高于第二位的马赛。”

    “所以你根据上面这些情报怀疑公司2001年垃圾处理这部分的财务造假?对吧?”

    “首先是车次少,然后是每车运载量有限,这些都跟它去年披露的情形有差异。”董锵锵抿了口咖啡,“当然我知道我的观察样本太少,说好听些是简单推理,难听点儿就是主观臆测,不专业也没意义,很可能得出的还是错误结论。”

    “所以呢?”端木故意问道。

    “所以接下来几天我就不在这家垃圾厂门口蹲守了,我打算去它家其他几个垃圾厂转转。另外再去它的客户那摸摸底。我看到季报里披露过几个客户,我从网上又搜到了几个,还有今天最后跟车的这家我也记下来了,这两天都要跑,看看我究竟是痴人说梦还是歪打正着。”

    “嘿嘿,你终于上道儿了。”端木夸道,“我果然没看错人。”

    端木的表扬让董锵锵很受用,他谦逊道:“我在网上找了几家国外的金融网站,上面有很详细的尽调模板和尽调的思路说明,可以免费下载。我大概过了一遍,里面的很多方法可能这次我都用不上,比如人家说可以去企业直接查账本,查原始凭证,查原始合同,或者跟相关业务部门的负责人直接沟通等,这些我都做不到。不过那里面提到的某些方法跟你给我的文件里有重叠的内容,可以借鉴。”

    “那些标准化尽调模板基本都是为会计师、审计师、信用评级师或投资银行的专业人士准备的,他们去企业跟咱们去企业得到的待遇有天壤之别,得到的信息肯定也就差的更远,你照搬是没用的。”端木在对话框里打了个叹气的人脸。
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